Штраф 20% і пеня 0,1% на день: скільки доплатити за прострочення ЄСВ

Несвоєчасна або неповна сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) в Україні обертається недоїмкою, і податкова має право додати до основної суми боргу фінансовий штраф, пеню, а у визначених законом випадках — ще й адміністративне стягнення. Базова санкція у 2026 році не змінилася: за будь-яке прострочення рахують 20% від суми, яку вчасно не перерахували, незалежно від того, затримався платіж на один день чи на місяць.

Який фінансовий штраф передбачено за несплату ЄСВ

За несплату, неповну або несвоєчасну сплату ЄСВ закон визначає штраф у розмірі 20% від своєчасно не сплаченої суми. Це закріплено у статті 25 Закону України №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску». Якщо платник мав перерахувати 10 тисяч гривень, але не зробив цього вчасно, фінансовий штраф становитиме 2 000 гривень (10 000 × 20%).

Пеня 0,1% на день: як рахується прострочення

Окремо від фіксованого штрафу на суму недоїмки нараховують пеню — 0,1% за кожен календарний день прострочення. Відлік починається з першого дня після граничного строку сплати, а день фактичного перерахування теж входить у розрахунок. За боргу 10 тисяч гривень і затримки на 15 днів пеня сягне 150 гривень (10 000 × 0,1% × 15).

Приклад: скільки доведеться доплатити

Якщо підприємець мав перерахувати 10 000 гривень ЄСВ і запізнився на 15 днів, підсумок виглядає так:

• основний борг — 10 000 грн;
• фінансовий штраф 20% — 2 000 грн;
• пеня за 15 днів — 150 грн;
• загальна сума до сплати — 12 150 грн.

Тобто лише через прострочення додаткові витрати становлять 2 150 гривень, і що довше тягнути зі сплатою, то більшою буде пеня.

Окремий адмінштраф для ФОП і посадовців

Крім фінансової санкції, стаття 165-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає відповідальність для фізичних осіб-підприємців, самозайнятих і посадових осіб підприємств. Розмір залежить від суми простроченого платежу:

• борг до 300 неоподатковуваних мінімумів (5 100 грн) — від 680 до 1 360 грн;
• борг понад 5 100 грн — від 1 360 до 2 040 грн;
• повторне аналогічне порушення протягом року — від 2 550 до 5 100 грн.

Штраф 10% для роботодавців

Роботодавець має перераховувати ЄСВ одночасно з виплатою зарплати чи іншого доходу працівнику. За несплату, неповну або несвоєчасну сплату внеску під час видачі такого доходу передбачено окремий штраф у розмірі 10% від неперерахованої суми. Водночас загальне прострочення граничного строку сплати ЄСВ карають базовими 20%.

Чи діє покарання під час воєнного стану

Саме по собі воєнний стан не звільняє всіх платників від відповідальності. Фінансові санкції та пеню застосовують за порушення, вчинені починаючи з 1 серпня 2023 року, тож у 2026 році за прострочення ЄСВ штраф нараховується. Водночас право не сплачувати внесок за себе мають, зокрема, пенсіонери за віком, люди з інвалідністю, які отримують пенсію чи державну соціальну допомогу, мобілізовані підприємці та деякі ФОП з тимчасово окупованих територій.

Що робити, якщо ЄСВ сплатили із запізненням

Після виявлення прострочення варто діяти швидко, щоб зупинити щоденне нарахування пені:

• перевірити стан розрахунків в Електронному кабінеті платника;
• переконатися, що заборгованість виникла через несплату, а не через помилку в реквізитах;
• якнайшвидше погасити основну суму недоїмки;
• після отримання рішення сплатити нараховані штраф і пеню або оскаржити їх, якщо не погоджуєтеся з розрахунком.

Якщо на кінець місяця за платником обліковується недоїмка понад 10 гривень, податкова може надіслати вимогу про сплату. Після її отримання є 10 календарних днів, щоб погасити борг чи оскаржити вимогу. Інакше вимога набуває чинності, і справа може піти до виконавчої служби: там уже можливі арешт коштів і майна, примусове стягнення та додатковий виконавчий збір.