Перекази між близькими: коли нарахують податки на допомогу від родичів

Переказ грошей на банківську картку не завжди є звичайною фінансовою операцією з погляду податкового законодавства. Значення має мета платежу: це може бути подарунок, матеріальна допомога, позика, повернення боргу або оплата товарів чи послуг. Від цього залежить, чи виникають податкові зобов’язання та чи потрібно декларувати отримані кошти.

Це пояснила адвокатка та партнерка Lawyer HUB Марія Конрадій.

Коли подарунок не оподатковується

Якщо гроші передають без обов’язку повернення, операція за своєю суттю може бути подарунком. Для таких переказів важливі ступінь споріднення між дарувальником і отримувачем та податковий статус сторін.

До членів сім’ї першого ступеня споріднення належать батьки, чоловік або дружина та діти, зокрема усиновлені. Другий ступінь охоплює рідних братів і сестер, бабусь, дідусів та онуків.

За правилами Податкового кодексу України подарунки від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення оподатковуються за нульовою ставкою ПДФО. Такі доходи не потрібно декларувати, якщо вони відповідають умовам законодавства.

Отже, якщо повнолітня дитина регулярно переказує батькам гроші на повсякденні витрати, сам факт такого переказу не означає, що потрібно сплачувати податок. Водночас важливо, щоб кошти справді передавалися безоплатно, а не були оплатою роботи, послуг чи товарів.

Коли переказ між близькими людьми може оподатковуватися

Є ситуації, коли пільгові правила для подарунків від близьких родичів не застосовуються.

Перша — коли люди живуть разом без офіційно зареєстрованого шлюбу. Саме по собі спільне проживання не надає парі такого самого податкового статусу, як зареєстрованому подружжю. Якщо переказ має характер подарунка, його оподаткування залежить від норм Податкового кодексу та обставин операції.

Друга — коли одна зі сторін є нерезидентом. Для подарунків за участю нерезидентів можуть застосовуватися інші ставки оподаткування. Зокрема, для доходів у вигляді подарунка, отриманого резидентом України від нерезидента, передбачені окремі правила. Тому перед переказом значної суми варто перевірити податковий статус сторін і конкретні умови операції.

Якщо подарунок отримано від особи, яка не належить до членів сім’ї першого або другого ступенів споріднення, для резидентів України за загальним правилом можуть застосовуватися ПДФО у розмірі 5% та військовий збір. Конкретне оподаткування залежить від обставин і норм, чинних на момент отримання коштів.

Як допомагати батькам без зайвих податкових зобов’язань

Окремим видом виплат є аліменти. За визначених законом умов повнолітні діти зобов’язані утримувати непрацездатних батьків, які потребують матеріальної допомоги. Такі виплати мають окремий правовий статус, тому їх не слід автоматично прирівнювати до подарунків.

Перед оформленням виплат важливо з’ясувати, чи справді вони відповідають умовам для аліментів, адже сама назва переказу не визначає його юридичної природи.

Чому банк може запитати про походження грошей

Навіть якщо переказ не оподатковується, банк може попросити пояснити походження коштів або мету операції в межах фінансового моніторингу.

Для підтвердження родинної допомоги можуть знадобитися документи про споріднення, пояснення призначення платежу та документи, що підтверджують джерело коштів відправника. Перелік залежить від конкретної ситуації та запиту банку.

Особливо доцільно зберігати підтвердження для значних переказів, після яких отримувач планує купувати нерухомість, автомобіль чи інше дороге майно. Документи допоможуть пояснити як мету платежу, так і походження грошей.

Також, банк запитає про походження грошей — як уникнути блокування картки