Компенсация морального вреда: в каких случаях заинтересуется налоговая

Получение компенсации за моральный ущерб не всегда означает, что со всей суммы нужно платить налоги. Налогообложение зависит от того, на каком основании осуществляется выплата, кто ее производит и каков размер компенсации.

По общему правилу возмещение морального вреда включается в налогооблагаемый доход физического лица. В то же время, Налоговый кодекс Украины устанавливает исключения.

В частности, не облагается налогом компенсация морального вреда, присужденная судом, в пределах четырех минимальных заработных плат, установленных на 1 января соответствующего года.

В 2026 году минимальная зарплата составляет 8 647 грн, поэтому не облагаемая налогом сумма — 34 588 грн.

Также без налогообложения могут выплачиваться:

• суммы морального вреда, размер которых прямо определен законом;
• средства, которые государство возмещает из-за незаконных решений, действий или бездействия органов досудебного расследования, прокуратуры или суда;
• отдельные выплаты из государственного бюджета по решениям
• иностранных юрисдикционных органов, в частности, Европейского суда по правам человека.

Если суд определил компенсацию в размере, превышающем 34588 грн, налогами облагается не вся выплата, а только сумма превышения.

К примеру, если суд присудил 50 000 грн, то:

• 34 588 грн - не облагаются налогом;
• 15 412 грн - является налогооблагаемой частью.

Из этой суммы уплачивается 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Если компенсацию выплачивает юридическое лицо, являющееся налоговым агентом, оно самостоятельно удерживает НДФЛ и военный сбор с налогооблагаемой части и перечисляет их в бюджет. Получателю в таком случае дополнительно уплачивать налоги не нужно.

Подавать годовую декларацию только из-за получения такой компенсации тоже не нужно, если все необходимые налоги уже удержал налоговый агент.

Если же деньги выплачивает лицо, не являющееся налоговым агентом, получатель должен самостоятельно задекларировать налогооблагаемый доход и уплатить причитающиеся налоги.

Важно также учитывать: если моральный ущерб компенсируют не по решению суда, а для такой выплаты закон не предусматривает отдельное увольнение, тогда вся сумма облагается налогом на общих основаниях.

Напомним, налоги за землю и квартиру: как оплатить без ошибки и не потерять деньги

Также, не спешите платить: письмо от налоговой может оказаться ловушкой