Частину податку можна повернути: мінімум та максимум

Українці можуть повернути частину податку на доходи фізичних осіб, якщо у 2025 році мали офіційний дохід і певні підтверджені витрати. Податкова знижка дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід на суму підтверджених витрат і повернути частину ПДФО, повідомляє Новини.LIVE з посиланням на Державну податкову службу України.

Хто може отримати податкову знижку

Знижку можуть оформити фізичні особи — резиденти України, які офіційно отримують зарплату і сплачують із неї ПДФО. Обов'язково потрібні документи, що підтверджують фактичні витрати: квитанції, чеки, платіжні доручення, договори та інші розрахункові папери. У них мають бути вказані вартість товарів чи послуг і дата придбання або оплати.

Сума повернення залежить від розміру підтверджених витрат і сплаченого за рік ПДФО. Для більшості витрат базова ставка податку становить 18%, але для окремих видів знижки діють спеціальні обмеження.

Навчання: скільки повернуть

До податкової знижки входять витрати на навчання в українських закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти. Оформити її може людина, яка платила за власне навчання або за навчання члена сім'ї першого ступеня спорідненості — дітей, батьків або чоловіка/дружини. Наприклад, якщо 2025 року на навчання витратили 20 000 грн, орієнтовна сума повернення може сягнути 3 600 грн.

Страхування та недержавна пенсія — до 9 158 грн

Частину ПДФО повертають також за внесками за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення. За витратами 2025 року гранична сума, яку можна врахувати, становила 4 240 грн на місяць. Якщо договір діяв увесь рік, максимальна сума витрат для розрахунку — 50 880 грн, а 18% від неї — це до 9 158 грн потенційного повернення.

Іпотека, благодійність і оренда житла

Податкову знижку можна оформити на частину відсотків, сплачених за іпотечним житловим кредитом. Розрахунок ведуть за спеціальними правилами Податкового кодексу — просто взяти всю суму відсотків і помножити на 18% не можна: враховують умови кредиту і площу житла.

Частину благодійних внесків теж повертають через знижку. У неї можна включити суму, що не перевищує 4% річного оподатковуваного доходу. Наприклад, за річного доходу 240 000 грн це максимум 9 600 грн витрат, тобто до 1 728 грн повернення ПДФО.

Окреме право мають ті, хто орендує житло: внутрішньо переміщені особи, учасники бойових дій і люди з інвалідністю внаслідок війни. Оренду мають оформити договором згідно із законодавством, а оплату підтвердити документами. Додаткова умова — платник і члени його сім'ї не повинні мати придатного для проживання житла поза тимчасово окупованою територією і не отримувати бюджетні виплати на покриття витрат на проживання.

Лікування безпліддя й усиновлення

До знижки відносять витрати на допоміжні репродуктивні технології — процедури, обстеження та пов'язані медичні послуги. Сума таких витрат для розрахунку не має перевищувати третини річного доходу у вигляді зарплати. До податкової знижки можуть належати й окремі витрати, пов'язані з усиновленням, зокрема державні платежі, передбачені законодавством.

Як повернути гроші

Щоб скористатися податковою знижкою за витрати 2025 року, до 31 грудня 2026 року включно треба подати декларацію про майновий стан і доходи. До декларації додають документи, що підтверджують витрати та право на знижку. Подати їх можна:

• особисто до податкової служби;
• поштою;
• в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків.