Нові ліміти та платежі: як зміниться життя ФОПів з 2027 року

Основою для всіх податкових розрахунків є показники мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Згідно з проєктом Держбюджету-2027, з 1 січня мінімальна зарплата має зрости до 9546 гривень, порівняно з 8647 гривнями у 2026 році. Прожитковий мінімум для працездатних осіб також збільшиться, сягнувши 3691 гривні проти 3328 гривень у попередньому році.

Ці зміни безпосередньо вплинуть на щомісячні та квартальні платежі підприємців. Для ФОП першої групи єдиний податок може становити 369,1 гривні на місяць, тоді як у 2026 році він був 332,8 гривні. Військовий збір для цієї групи зросте до 954,6 гривні на місяць проти 864,7 гривні. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) планується на рівні 2100,12 гривні на місяць або 6300,36 гривні за квартал, порівняно з 1902,34 гривні та 5707,02 гривні відповідно у 2026 році.

Підприємці другої групи також відчують зміни. Їхній єдиний податок може сягнути 1909,2 гривні на місяць, що є підвищенням порівняно з 1729,4 гривні у 2026 році. Військовий збір для другої групи також становитиме 954,6 гривні щомісяця. ЄСВ для другої групи, як і для першої, передбачено на рівні 2100,12 гривні на місяць або 6300,36 гривні за квартал.

Для ФОП третьої групи прямих змін у ставках податку проєкт бюджету не передбачає. Вони, як і раніше, сплачуватимуть 6% від доходу, з яких 5% складає єдиний податок, а 1% — військовий збір. Однак, суми, прив'язані до показників на 1 січня, протягом року залишатимуться незмінними. Важливо зазначити, що конкретні ставки єдиного податку для першої та другої груп у межах встановлених максимумів визначаються місцевими радами.

Окрім податкових платежів, зростуть і граничні обсяги доходу для ФОП. Для першої групи ліміт становитиме 1 594 182 гривні на рік, що відповідає 167 мінімальним зарплатам. Для другої групи цей показник сягне 7 961 364 гривень, або 834 мінімальні зарплати. ФОП третьої групи зможуть отримувати до 11 140 182 гривень, що дорівнює 1167 мінімальним зарплатам. Ці ліміти, як і інші показники, є розрахунковими і залежать від остаточного ухвалення бюджету.

Наразі всі ці розрахунки базуються на проєкті Державного бюджету на 2027 рік, законопроєкт №16000 якого перебуває на опрацюванні в комітеті Верховної Ради. Таким чином, остаточні показники ще можуть бути скориговані. Народна депутатка Ольга Василевська-Смаглюк повідомила про ці зміни як авторка законодавчої ініціативи.

Раніше передбачалося, що зміни щодо запровадження податку на додану вартість (ПДВ) для ФОП можуть почати діяти вже з січня 2027 року. Проте в липні 2026 року було погоджено перенесення відповідних строків. Очікується, що закон має набути чинності з січня 2028 року. Перенесення термінів не означає повної відмови від реформи, оскільки нові терміни закріплені в оновленому меморандумі з Міжнародним валютним фондом, і це залишається одним зі структурних маяків програми співпраці України з фондом.

За словами голови Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данила Гетманцева, до завершення війни підвищення ставок єдиного податку або зміни базових умов роботи ФОПів не плануються. Однак після закінчення війни податкову систему можуть реформувати. Серед обговорюваних питань — ліміти для ФОП та можливість їх використання великим бізнесом для оптимізації податкового навантаження. Це стосується ситуацій, коли спрощену систему можуть використовувати для штучного дроблення бізнесу або зменшення податкових платежів, про що заявляв Гетманцев.

Таким чином, майбутні зміни в податковій системі для ФОПів, хоч і знаходяться на етапі обговорення та затвердження, обіцяють переформатувати правила гри для українських підприємців. Остаточне рішення залежатиме від фінального голосування у Верховній Раді щодо проєкту бюджету, який визначить економічне обличчя України на 2027 рік та вплине на тисячі малих та середніх бізнесів по всій країні.