Штрафи для ФОП: 8 порушень, через які можна втратити гроші

ФОП можуть отримати штраф не лише за несплату податків. Порушення строків звітності, проблеми з РРО, неоформлені працівники чи перевищення лімітів доходу також можуть стати причиною фінансових санкцій.

Податковий консультант Олександр Зарайський розповів, за які порушення податкова найчастіше штрафує фізичних осіб-підприємців та на що варто звернути увагу.

Несвоєчасна звітність

Якщо ФОП подасть декларацію із запізненням навіть на один день, за це можуть застосувати штраф. За перше таке порушення протягом року передбачено 340 грн, а за друге і кожне наступне — 1020 грн.

Прострочення зі сплатою податків

Ще одна поширена причина штрафів — несвоєчасна сплата податків. Причому навіть затримка на один день або недоплата в одну копійку може стати підставою для санкцій.

Розмір штрафу залежить від конкретного податку та тривалості прострочення. Для ФОП першої та другої групи, які несвоєчасно сплатили єдиний податок та/або військовий збір, штраф становить 50% від відповідної ставки.

Робота без РРО/ПРРО

ФОП також може отримати значний штраф, якщо не застосовує реєстратор розрахункових операцій — звичайний або програмний.

Якщо під час фактичної перевірки порушення підтвердять, штраф становитиме від 100% до 150% вартості товарів, проданих без РРО/ПРРО.

Неоформлені працівники

Податкова може аналізувати інформацію, щоб виявити можливих неоформлених працівників. Наприклад, підозру може викликати ситуація, коли у ФОП зареєстровано кілька РРО/ПРРО, але офіційних працівників немає або їх менше, ніж реєстраторів.

Також податківці можуть аналізувати інформацію із зовнішніх джерел, зокрема договори ФОП у Prozorro. Якщо для виконання робіт чи надання послуг кількості працівників недостатньо, у підприємця можуть вимагати пояснення та документи.

Порушення умов спрощеної системи

Проблеми можуть виникнути й через порушення правил перебування на спрощеній системі оподаткування.

Серед наведених прикладів — надання ФОП другої групи послуг юридичній особі або підприємцю на загальній системі, а також продаж товарів юридичним особам чи ФОП за відсутності оптових КВЕД.

Такі порушення податкова може виявляти під час аналізу Додатка 4ДФ до Об’єднаної звітності.

Перевищення річного ліміту доходу

ФОП також ризикує отримати проблеми через перевищення встановленого для нього річного ліміту доходу.

Податківці можуть виявити це за декларацією самого підприємця, інформацією від контрагентів у Додатку 4ДФ, фіскальними чеками з РРО/ПРРО або даними фіскальних чеків платіжних систем.

Відсутність документів на придбання товарів

Ще одна проблема — відсутність у ФОП документів, які підтверджують придбання товару.

За словами консультанта, трапляються випадки, коли податківці розцінюють відсутність таких документів як ознаку безкоштовного отримання товару. Через це його вартість можуть повторно включити до доходу.

Якщо внаслідок такого збільшення доходу буде перевищено річний ліміт, ФОП може загрожувати скасування реєстрації платником єдиного податку заднім числом і нарахування податків за правилами загальної системи.

Відсутність товарного обліку

Для ФОП, які торгують складнопобутовими товарами або іншими товарами з ризикових груп, передбачений товарний облік.

Якщо його немає, відсутні документи про придбання товарів та/або не заповнена форма обліку товарних запасів, підприємцю загрожує штраф у розмірі 100% вартості товару, щодо якого відсутній товарний облік.