В Украине легализуют криптовалюту. Что поменяется и какие плюсы и минусы законопроекта – разбор юристов

На прошлой неделе Верховная Рада приняла законопроект№3637 «О виртуальных активах», который легализует криптовалюту в Украине. Теперь у криптовалюты будет юридический статус, регулировать рынок будут Минцифра и НБУ, в Украине заработают международные биржи, а все владельцы криптовалюты смогут получить правовую защиту своих виртуальных активов.

Редакция MC.today попросила юристов разобрать этот закон и описать основные плюсы и минусы для страны, компаний, которые этим занимаются и обычных людей. 

Разбор подготовил управляющий партнер Juscutum Артем Афян и юрист практики сопровождения бизнеса Juscutum Дмитрий Палющенко. 

---

О законе

Виртуальные активы, другими словами – криптовалюты, уже давно вошли в обиход украинцев. Реклама криптобирж повсюду, на ютуб-каналах все советуют, как инвестировать в крипту. Тем не менее, она находилась в неопределенном правовом поле. Это не значит, что она была запрещена. Уже очень давно было разъяснение Нацбанка, что крипта не запрещена. 

Но отсутствие правового регулирования создавало определенные проблемы: 

1. Во-первых, с ней не могли работать юридические лица. Это означает, что  компании и крупные фонды не могли вкладывать туда деньги и поэтому рынок держался на физических лицах.
2. Второе – это то, что все бизнесы работали кое-как, в серой зоне, используя непрофильные лицензии и постоянно страдали от того, что им закрывают банковские счета.

Закон призван решить эти вопросы и запустить рынок. В законе впервые вводится понятие профессиональных игроков, описание лицензий по сделкам в пользу третьих лиц (фондов, бирж, обменников и так далее). Вводят саму классификацию актива и определяют, какое место они занимают в системе права – теперь они относятся к нематериальным активам.

Минусы

Среди минусов, или относительно важных нюансов, – ожидание принятия налогового законодательства. Теоретически, законопроекта может и не быть. Но в идеале, в нем  должно быть указано, что криптовалюта не попадает под НДС и что ставка налога 5% с разницы. 

Второе – это то, что лицензионные требования и процедуры относится к подзаконным нормативно-правовым актам. Это создает определенные риски. Грубо говоря, плохо выписанная «подзаконка» может сдерживать, создавать препятствия для участников рынка. 

Если ее неправильно (некорректно, либо слишком сложно) выпишут, это может повлиять на регистрацию компании: сделать фактически невозможной или просто сложной. 

Здесь тоже многое зависит от участников рынка. Минцифра достаточно открыто привлекает профессионалов к написанию, драфтингу и обсуждению. Тем не менее, в других сферах есть примеры, когда различные подзаконные акты регуляторов все-таки были не очень дружелюбны. 

Плюсы

В целом с этим законом Украина вошла в достаточно небольшое число стран, которые имеют профильное законодательство. Это плюс даже просто на уровне того, что законопроект принят.            

Компании, которые хотят работать с криптовалютой, смогут получить специальную лицензию от государства. По сути, это означает, что государство разрешает привлекать и управлять активами других людей. 

Здесь есть важный момент: для любых иностранных игроков это будет означать, что это санкционировано государством. То есть, точно не запрещено, к этому нет никаких вопросов. Это как бы гарантия того, что вы точно легальны.

О налогах

Это основной закон, но он не может идти отдельно от налоговых норм. Поэтому вступит в силу только тогда, когда вступят в силу новые налоговые правила. Это логический этап для достижения цели – сделать Украину одной из самых благоприятных юрисдикций для создания и развития криптобизнеса.

Транзакции на контролируемом рынке, не смогут быть скрытыми. По этому закону  участники рынка виртуальных активов, обязаны разработать и принять внутренние процедуры финансового мониторинга. И другие процедуры по предотвращению отмывания денег, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

Это предполагает процедуры KYC (know your customer, процедура идентификации контрагентов для финансовых институтов, бирж, букмекеров. – Прим. ред.) и AML (Anti-Money Laundering, противодействие отмыванию денег. – Прим. ред.). 

Впрочем, это касается не только Украины. Всё чаще мировые криптобиржи либо самостоятельно, либо под давлением регуляторов вводят такие процедуры верификации. 

Например, самая крупная из бирж – Binance, 20 августа объявила о начале обязательной верификации пользователей. Все новые пользователи должны будут ее пройти, чтобы получить доступ к полному функционалу биржи Binance. До 19 октября требования по верификации предъявят всем уже существующим пользователям биржи.  

Что на счет обычных пользователей

Для обычных украинцев, которые торгуют на бирже, не изменится, думаю, ровным счетом ничего. Для украинцев останутся доступными иностранные лицензии. Если кому-то совсем претит государственное регулирование. Все-таки интернет – штука глобальная и есть где развернуться даже любителям анонимности.

Что касается меня, то у меня есть криптовалюта. Но я не собираюсь торговать на бирже, и это никак не связано с регулированием. Я просто это не умею этого правильно делать и тот один раз, когда я попробовал, я проиграл. Поэтому, пожалуй, я просто буду дальше оставаться юристом в этой сфере. Так мне как-то спокойнее и рынку надежнее и всем вокруг тоже блага больше.