Правительство планирует повысить налоги для ФОП до 17% и усложнить «упрощенку» ─ но нескоро и после обсуждения

Реформа упрощенной системы налогообложения в Украине остается на повестке дня. Власти намерены пересмотреть условия для физических лиц-предпринимателей и повысить налоги. Об этом сообщает РБК-Украина, ссылаясь на отчёт Министерства финансов по выполнению Национальной стратегии доходов за 2024 год.

Что известно о реформе?

Согласно документу, изменения в налогообложении ФОП запланированы на год после выполнения пункта 4.2.3(b) Стратегии. Он предусматривает:

Контроль за финансовыми операциями предпринимателей — правительство планирует усовершенствовать механизмы безопасного использования данных о движении средств на банковских счетах налогоплательщиков.

Разработку политики сбора информации — налоговые органы получат больше доступа к данным предпринимателей, хотя и в деперсонифицированном формате.

В прошлом году этот пункт пока не выполнили.

Какие изменения готовит власть?

Согласно Национальной стратегии доходов, «реформа» упрощенной системы налогообложения (фактически, переформатирование с отказом от «упрощенной») предусматривает следующие нововведения:

Для бизнеса на 3-й группе (юридических лиц):

В течение 3 лет единый налог для компаний постепенно вырастет до уровня налога на прибыль (18%). После этого юридическим лицам запретят пользоваться упрощенной системой.

Для ФОП (2-я и 3-я группы):

Обе группы объединят в одну, а ставка налога будет зависеть от вида деятельности. Минимальная ставка для торговли составит 3%, а для некоторых услуг — до 17%.

Для предпринимателей на 1-й группе:

Правительство сузит перечень разрешенных видов деятельности, чтобы исключить высокодоходный бизнес. Также откажутся от фиксированной ставки налога — теперь платить нужно будет от реального дохода.

Кассовые аппараты для всех:

ФОП из объединённой 2-й группы обязаны будут использовать РРО — обычные или программные.

НДС для всех на УСН:

Порог регистрации плательщиком НДС будет эффективно применяться ко всем плательщикам

Для фермерских хозяйств (4-я группа):

Налоговую базу для сельскохозяйственных ФОП расширят, а ставки единого налога для агробизнеса вырастут до уровня стандартного налога на прибыль в течение трех лет.

Изменения в ведении бизнеса:

Все предприниматели должны будут вести учет товаров и документально подтверждать их происхождение. Это уберет возможность работать «в тени» без регистрации товаров.

Сколько ФОП работают на упрощенной системе?

По состоянию на 1 января 2025 года, по данным Минфина, в Украине насчитывается 1,63 млн ФОПов на упрощенной системе налогообложения. Это на 52,5 тыс. человек больше, чем год назад.

Распределение по группам:

• 1-я группа — 194,9 тыс. ФОП (на 7,4% меньше, чем в 2023 году), что составляет 12% от общего количества.
• 2-я группа — 630,6 тыс. ФОПов (на 4,8% больше), доля — 38,8%.
• 3-я группа — 800,2 тыс. ФОПов (на 4,9% больше), доля — 49,2%.
• 4-я группа — 0,7 тыс. ФОПов.

За 2024 год предприниматели на упрощенке уплатили более 55,1 млрд грн налогов — это на 17,1 млрд грн больше, чем в 2023 году.

Реформа упрощенной системы может стать вызовом для малого бизнеса — ставки налогов вырастут, а контроль со стороны государства усилится. В то же время, правительство аргументирует такие изменения необходимостью уменьшить уклонение от уплаты налогов и приблизить украинскую систему налогообложения к европейским стандартам.

В Министерстве финансов заявили, что не планируют повышение налогов для ФОП в ближайшее время.

Стоит заметить, что в результате недавнего «исторического» повышения налогов для ФОП почти треть предпринимателей планировала закрыть свой бизнес в ближайшее время. Также существуют мнения относительно запрета использовать ФОП и упрощенную систему налогообложения айтишниками. Ранее сообщалось, что количество «закрытых» ФОПов в украинском IT выросло на 157%, а регистрации новых — упали на 20%.

Источник: minfin