Банківські перекази під контролем: коли податкова може зацікавитися рахунками українців

Банки України не передають податковій автоматично всі дані про рух коштівна рахунках громадян. Інформація про рахунки та операції захищена банківською таємницею, однак у передбачених законом випадках Державна податкова служба (ДПС) може отримати відповідні відомості. Окремі дані про закордонні рахунки можуть надходити в межах міжнародного автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS. Про це пише Concord Fintech.

Зазначається, що лист від податкової не обов’язково означає накладення штрафу. Найчастіше йдеться про запит щодо походження коштів або пояснення обставин отримання доходів.

Які дані має податкова

Інформація про рахунки клієнтів та проведені ними банківські операції належить до банківської таємниці відповідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Порядок її розкриття визначено статтею 62 цього закону.

ДПС отримує від роботодавців та інших податкових агентів інформацію про виплачені фізичним особам доходи й утримані податки. Водночас відомості про всі перекази між банківськими картками не надходять до податкової автоматично в режимі реального часу.

Однак це не означає, що такі операції залишаються поза увагою державних органів. У випадках, передбачених законодавством, податкова може отримувати банківську інформацію в установленому порядку.

Фінансовий моніторинг

Видання нагадує, що відповідно до статті 20 Закону №361-IX пороговою є фінансова операція на суму від 400 тис. грн за наявності хоча б однієї визначеної законом ознаки. Серед них — окремі операції з готівкою, перекази за кордон, операції за участю політично значущих осіб та осіб, пов’язаних із державами, що не виконують рекомендацій FATF.

Водночас банки зобов’язані виявляти підозрілі фінансові операції незалежно від їхньої суми. Якщо операція відповідає критеріям підозрілої, банк може повідомити про неї Державну службу фінансового моніторингу України. Цей орган аналізує отриману інформацію та за наявності підстав передає матеріали компетентним органам.

Тому увагу банку можуть привернути не лише великі перекази, а й операції на менші суми, якщо їхній характер або регулярність викликають підозру. Водночас сама по собі кількість переказів не означає автоматичного порушення закону.

Лист від податкової

ДПС може надіслати платнику письмовий запит про надання інформації та документів, якщо для цього є передбачені Податковим кодексом підстави. Зокрема, податкова може попросити пояснити джерела походження коштів, повідомити про декларування доходів і надати підтвердні документи.

Відповідно до пункту 73.3 Податкового кодексу України запит має містити визначені законом реквізити та підстави для його направлення. Якщо запит складено з порушенням установлених вимог, платник має право не відповідати на нього, повідомивши про це податкову із зазначенням причин. Перед відмовою варто перевірити зміст запиту та конкретні вимоги законодавства.