Украинцев в Европе могут обложить двойным налогом на зарплату: в каких случаях придется платить больше

Украинские беженцы в Европе пользуются правом на временное убежище и трудоустройство. Таким образом, актуальным является вопрос о налогообложении доходов граждан Украины за границей. С большинством европейских стран Украина подписала конвенции об избежании двойного налогообложения, но существуют исключения.

Об этом "Апострофу" рассказал адвокат ADER HABER Станислав Карпов.

Конвенции об избежании двойного налогообложения – это международные соглашения, которые позволят не облагать налогом один доход в двух странах, то есть там, где человек получил этот доход и там, где он является резидентом. В большинстве европейских стран украинцы не будут вынуждены платить двойные налоги.

"Такие конвенции заключены Украиной с абсолютным большинством европейских стран, за исключением некоторых Балканских стран и небольших государств, таких как, например, Андорра или Лихтенштейн", - отметил адвокат.

Как рассчитывается налог с зарплаты украинского беженца в Европе

Например, возьмем Эстонию: представим, что там украинский беженец устроился на работу и получает заработную плату.

"Тексты конвенций достаточно похожи и отличаются незначительным образом и поэтому в большинстве из них можно найти положение согласно которому заработная плата и другие подобные вознаграждения получаемые резидентом договорного государства (Украина) в связи с работой по найму во втором договорном государстве (в данном случае – Эстонии) могут облагаться налогом в этом втором государстве (в данном случае – Эстонии)", - подчеркнул Карпов.

В Эстонии с заработной платы собирают местный налог с дохода по ставке 20%. Доход украинца в другой стране нужно декларировать и облагать налогом в Украине на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

"Соответственно, украинскому гражданину будет необходимо подать в Украине декларацию, в которой указать данную сумму дохода и уплатить с него налог и сбор по вышеуказанным ставкам", - пояснил эксперт.

Однако между Украиной и Эстонией действует конвенция об избежании двойного налогообложения, поэтому сумма украинского налога по ставке 18% может быть уменьшена на уплаченную сумму эстонского налога. В этом случае сумма эстонского налога превышает украинский и "перекроет" его, и останется уплатить только военный сбор по ставке 1,5%.

"Для этого вместе с декларацией необходимо будет подать справку от налоговых органов Эстонии, подтверждающую уплату налога", - пояснил процедуру адвокат.

Если украинец получает доход в стране, где местный налог ниже, чем в Украине, то следует доплатить разницу в размере и не забыть о военном сборе. К примеру, в Болгарии налог на доход составляет 10%, то есть необходимо доплатить разницу в размере 8% (18% – 10%) в пользу Украины.

"Таким образом, конвенциями устраняется двойное налогообложение, что позволяет уплачивать в Украине только сумму разницы между украинским налогом и налогом страны пребывания или вообще не платить налог, если налог страны пребывания больше украинского (при этом не следует забывать о необходимости уплаты военного сбора)", - резюмировал Карпов.

Когда же украинец находится и зарабатывает в стране, с которой Украина не заключала вышеупомянутые конвенции, то налог нужно уплачивать и той стране, и Украине в полном объеме без возможности вычета налога, уплаченного за границей.

Ранее "Апостроф" сообщал, чем грозит несоблюдение лимитов по доходу. Если предприниматели не будут следить за этим, то лишатся права платить только по 2% налогов.