Единый социальный взнос: что это и размер оплаты в 2025 году

Все работодатели и частные предприниматели должны платить за себя и своих наемных работников Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ).

Что такое ЕСВ, для чего он нужен и какова его ставка — читайте в материале Фактов ICTV.

Что такое ЕСВ

Это страховой платеж, который платят работодатели за своих работников, а также физические лица (предприниматели), осуществляющие независимую профессиональную деятельность.

Плательщиками единого взноса являются:

• работодатели;
• физические лица-предприниматели, избравшие общую или упрощенную систему налогообложения;
• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (научную, литературную, артистическую, художественную, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую или юридическую практику и т. п) и получают от нее доход;
• фермеры, если они не принадлежат к лицам, подлежащим страхованию;
  лица, принимающие добровольное участие в системе общеобязательного государственного соцстрахования;
• исполнительные службы.

Этот взнос нужен, чтобы застрахованные лица смогли получить социальную помощь в случае безработицы, заболеваний, для пенсионных выплат и в других случаях.

ЕСВ является регулярным, обязательным и ежемесячным платежом, который лица обязаны платить не позднее 20-го числа следующего месяца.

Как уплачивается ЕСВ

Базой начисления единого взноса для работодателей является сумма каждой заработной платы, которую они платят застрахованным работникам.

В свою очередь ФОПы платят ЕСВ в зависимости от своего дохода.

Основная ставка ЕСВ в 2025 году будет оставаться на уровне 22% и касается таких выплат:

• заработной платы;
• прибыли ФЛП, самозанятых лиц, членов фермерских хозяйств и т. п;
• разнообразных денежных вознаграждений.

В целом минимальная и максимальная сумма единого взноса зависит от размера минимальной зарплаты.

В соответствии с пунктом 3 Заключительных положений Закона Украины О Государственном бюджете Украины на 2025 год, с 1 января 2025 года прекращается действие пункта 1919 раздела VIII Заключительные и переходные положения Закона Украины № 2464-VI от 08.07.2010 О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Ранее этот пункт освобождал физических лиц-предпринимателей от уплаты ЕСВ за себя с 1 марта 2022 года до завершения военного положения и еще 12 месяцев после его отмены.

Итак, с 1 января 2025 года физические лица-предприниматели обязаны уплачивать ЕСВ.

ФЛП — плательщики единого налога:

• Самостоятельно определяют базу начисления ЕСВ, но она не может превышать максимальную величину базы.
• Минимальный ежемесячный взнос составляет 1760 грн (8 000 грн * 22%).
• В 2025 году максимальная база начисления ЕСВ — 160 000 грн (8 000 грн * 20), а максимальный платеж — 35 200 грн (160 000 грн * 22%).

ФЛП (кроме единщиков), самозанятые лица и члены фермерских хозяйств уплачивают 22% от дохода (прибыли), полученного от деятельности. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше 1760 грн в месяц, в котором получен доход.

ЕСВ для работодателей:

• За наемных работников уплачивается 22% от их зарплаты (но не менее минимальной).
• За работников с инвалидностью ставка ЕСВ — 8,41%.

Когда платить ЕСВ

С 1 января 2025 года введена ежемесячная объединенная отчетность по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору. Она включает налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, удержанного с них налога, а также начисленного ЕСВ за наемных работников.

Отчетность нужно подавать до 20 числа месяца, следующего после отчетного. Например, за февраль 2025 года — до 20 марта.

Стоит отметить, что последним днем уплаты взноса в таком случае должно быть 19-е число соответствующего месяца.